Category: Wealth Transfer

美国账户可能暂时减少部分金融信息的自动披露，但不会自动消除中国税收居民的申报与纳税义务。 随着中国扩大对境外财富的税务追查，一些中国富裕家庭正在重新审视境外银行账户、信托结构以及跨境资产安排。 CNBC记者Anniek Bao于2026年10月22日发布的报道(Wealthy Chinese move offshore money to U.S. banks as Beijing’s tax net widens) 指出，部分富裕人士正将原本存放在香港、新加坡等地的资产转往美国的银行。推动这一变化的关键因素之一是：美国与其他主要金融中心之间，在金融账户信息自动交换机制上存在差异。 但报道中多位律师强调：资产存放在哪里，与个人是否负有申报和缴税责任，是两个不同的问题。 （一） 为什么一些富裕人士将境外资金转往美国？ 据CNBC报道，在北京扩大对海外财富的税务审查后，协助中国客户管理资产的私人银行人士和律师，接到了更多关于开设美国的银行账户的咨询。 部分客户希望将已经位于境外的资产，从香港、新加坡等地转往美国，以降低相关账户及收益被中国税务机关自动获取的可能性。美国因此再次成为部分富裕人士选择的资金存放地。 （二）美国不参与CRS，是重要吸引力 CRS （Common Reporting Standard） – 共同申报准则 – 即”金融账户涉税信息自动交换标准”，是OECD经合组织推动的国际税务信息交换框架， 已有超过100个司法管辖区参与。2015年, 中国就已经签署多边协议，法律层面完成准备；2018年，中国正式开始与超过100个国家和地区交换信息；2026年1月1日，BVI、开曼等主要离岸金融中心率先完成CRS 2.0的升级。CRS 2.0让信息交换更全面、更细致、更难规避， 扩大金融资产申报范围，加密资产、中央银行数字货币（CBDC）、电子货币产品，正式纳入申报范围。 在这一体系下，参与地区的金融机构按照相关规则识别客户的税收居民身份，并由税务机关交换符合条件的金融账户信息。 香港和新加坡参与CRS。因此，相关银行持有的中国税收居民账户资料，可能依照规则被报送并交换至中国税务机关。 美国没有加入CRS，美国的银行也没有通过这套体系向中国自动报送账户信息的义务。 与此同时，美国通过FATCA，即《海外账户税收合规法》，要求境外金融机构报告美国客户的相关信息。报道指出，目前并不存在与之相对应的、由美国银行向北京自动报送信息的机制。 这种差异，成为部分客户选择美国账户的重要原因。但“不通过CRS自动交换”，不能被理解为账户绝对保密，或者相关收入不再需要纳税。 （三）境外信托税务变化，促使部分家庭重新安排资产 据报道，中国在7月推出针对境外信托的税务规定，对中国税收居民相关境外信托的转入，收入和收益征收20%的税款，引发部分客户重新评估原有安排。 新加坡和香港的律师正在协助客户核算应缴税款，并筹措支付税款所需的资金。报道提到的做法包括： 解除或终止原有信托安排； 出售上市公司股票； 申请贷款，以应对较高的税款支出。 这些情况说明，税务政策及执行方式的变化，可能同时影响信托结构、资产持有方式和家庭现金流。 受访律师还预计，一些拥有香港或新加坡居民身份、相关信托尚未被中国税务机关掌握的客户，可能考虑解除这些结构，并将资金转往其他地方。 （四）部分家庭使用外国委托人信托（FGT)，处理美国税务问题 报道还提到，一些子女持有美国绿卡的中国家庭，使用外国委托人信托 – Foreign Grantor Trust…