Author: 炘然财语

很多考虑移民美国/已经移民美国/有美宝的家庭，都在考虑为家庭配置高额的香港保险，大多数目的都是因为香港保险便宜，属于美元资产，实现财富增值传承。殊不知，这样的配置对于这些特殊的家庭有着严重的税务后果。一定要谨慎选择香港和内地保险，尤其是分红型保险，因为它不仅不能帮你避税，还得多交税！ 如果未来您和家人成功地移民了美国，您就会有的一位新的亲戚– 山姆大叔，确切地说是IRS，美国国税局。IRS不仅关心您在美国的资产，对您全球的资产都惦在心上，通过FATCA 肥咖法案，他可以要求全球的金融机构向美国通报美国人（绿卡和公民）在海外的金融资料，以供美国政府查税。这个金融机构就包含银行和保险公司。 对于拥有美国身份的人士持有香港或者大陆的保单，美国国税局会怎么征税呢？ 1. 美国身份持有外国保单必须缴纳海外保险税（1%-4%），而且必须每季度申报缴纳！ 注意：此税适用于任何美国以外国家的：人寿保险，疾病保险，意外保险。 2. 持有人必须填写8938税表，申报您所持有的这个保险 3. 持有人必须遵循 FBAR 法令，申报您所持有的这个保险，账户价值超过1万美元必须申报 4. 收入税：在美国，每个家庭每年都需要申报上一个年度家庭的总收入，包括境外的收入。香港保险的分红作为境外收入，同样需要申报并补缴税 5. 增值税：持有香港、大陆的保单，同时面临缴纳增值税，一般长期增值税率为15%-20%。如有分红，还需要以其他税率支付 6. 遗产税/收入税: 最糟糕的是，按照美国税务局的标准，您所拥有的寿险并不是真正意义上的寿险，您的这张保单在美国国税局看来就是一个投资。未来，您的受益人会因为接受海外保险资产而产生的收入税，并且要申报缴纳遗产税 （如果总资产超过免税额）。 7. 不论是直接持有还是通过信托公司管理的信托持有境外保险 （例如香港保险），只要信托或者保险公司都位于CRS参与国，那么都属于CRS管辖范围内。但是，美国并未加入CRS。美国并不属于OECD发布的已经签署或者承诺签署CRS的国家或地区之一。在美国所开的银行账户，用其开设投资账户，缴纳保险费用，都不需向任何国家申报。 很多对美国税务有点了解的人士肯定会问：美国国税局不是规定人寿保险的理赔是免税的吗？用保单抵押借款提前领钱出来用，也是免税的吗？ 为什么香港、大陆的保单，有这么多的税？ 这是因为，在美国，保险是富人隐藏资产、避税的首选工具，因此，美国税法对保险是有着非常严格的规定的，主要从以下两方面解释： （1） 美国国税局对于保险的具体税法条款及要求是：美国税法第7702条对人寿保险进行了明确的定义，简单的说，就是它限定了一个人寿保险里投保人最多可以放多少钱在保险里进行免税的投资。 保险产品需通过两个计算测试才能享受免税优惠。而这两种测试都是为了确定现金价值和身故理赔之间的关系。判断是否符合人寿保险产品定义的测试有如下：现金价值累计测试（cash-value accumulation test）；基准保费和现金价值测试(Guideline premium and corridor test)；7年保费支付测试（7-pay test）。 因为香港的保险完全没有7702这样的要求，因此，客户缴纳的保费都远远超过了美国国税局7702条例所允许的最大值。其结果就是这样的产品在美国税法看来，根本就不是保险，是投资。既然不是保险，那么保险所具有的免税作用自然也无从谈起。而且，因为是投资，该交的税一个都少不了。 （2）IRS（美国国税局）对有现金值的人寿保险监管非常严格。 美国的人寿保单因为有免税的作用，有现金值的寿险, 在支取现金值时无需缴纳增值税或所得税，但每一份保单必须遵守严格的税法条款及要求。在美国，所有的保险公司都有专业的税务稽查及合规人员确保每一个保单必须遵守美国税法。如果保单交纳保费的额度超过税务局的规定上限，保险公司必须立即申报国税局备案。 综合以上： 大陆市场上主推的产品中几乎没有符合美国税法中定义的人寿保险产品。只有极少数产品具有一定程度的保障性，但相对于保费的金额，保障程度还是很低。产品的储蓄部分的固定收益很低，产品分红信息也不透明。 而香港的主推产品，完全没有任何杠杆理赔，这在美国就是一个纯投资产品, 完全不符合美国税法的免税条款。 其保险合同条款也很模糊：保险的成本，公司的运作费用无一提及。 因此，对于新移民/准备移民美国的人士来说，拥有一份大陆或香港的重疾/人寿保险，绝大机率是要缴税的。 注意：如果美国税务局认为您所持有的外国保险需要做 FBAR (肥爸条款要求：任何资金超过1万美元的投资账户) 申报，而您又没有申报，其后果是相当严重的。肥爸条款中的惩罚为：罚金可以高达您保单内的现金值的三倍！您不但必须放弃您的保单，还有更高的罚金需要缴纳！ 本文转自网络。请资讯会计师具体税务问题。 睿知保险与理财为您提供金融，保险理财方面的财商知识。